跨境法稅丨您應(yīng)該知道的稅務(wù)居民身份

發(fā)布日期：2019-07-01 16:04 來(lái)源：未知

簡(jiǎn)單的說(shuō)就是，如果我確定了我在甲國(guó)稅收居民個(gè)人的身份。那么，這個(gè)身份的證明與稅收管轄權(quán)有關(guān)，一般來(lái)說(shuō)，我應(yīng)該就我的全球所得在我作為稅收居民所在國(guó)甲國(guó)征稅。

新的《中國(guó)人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)于居民個(gè)人和非居民個(gè)人首次明確了概念：

國(guó)籍與稅收居民身份是兩個(gè)概念。我們不能簡(jiǎn)單的從國(guó)籍上去判斷一個(gè)人的屬于某國(guó)的稅收居民身份。
 

與國(guó)籍相比，稅收居民身份有兩個(gè)特點(diǎn)：1.稅收居民是一個(gè)綜合判斷的結(jié)果，在實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家，如果滿足住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)或停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)這三個(gè)判定自然人居民身份標(biāo)準(zhǔn)的的自然人，這樣的居民可以判定為所在國(guó)的稅收居民，就要向居住國(guó)政府負(fù)“無(wú)限”納稅義務(wù)，其在全世界范圍內(nèi)取得的所得向居住國(guó)政府納稅。2.稅收居民身份并不是維持不變的，常?？梢愿鶕?jù)住所、居所或停留時(shí)間的改變而發(fā)生變化，甚至可能是多變的。但是國(guó)籍往往比較穩(wěn)定。
 

所以，我們可以認(rèn)為，美國(guó)人B如果符合了中國(guó)個(gè)稅法中關(guān)于稅收居民的判定，那么也可能成為中國(guó)的稅收居民；反之，中國(guó)人A雖然擁有中國(guó)國(guó)籍，但是長(zhǎng)期在僑居海外某國(guó)工作和生活，則不能認(rèn)為其為中國(guó)的稅收稅收居民。

當(dāng)自然人C（美國(guó)綠卡持有者）跨國(guó)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，有可能因?yàn)槊绹?guó)和其他國(guó)家的居民判定標(biāo)準(zhǔn)不同，而被美國(guó)或其他國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局同時(shí)判定為本國(guó)居民納稅人。在這種情況下，可能造成自然人C同時(shí)負(fù)擔(dān)兩個(gè)以上國(guó)家的全面納稅義務(wù)，造成雙重征稅，加重稅收負(fù)擔(dān)。針對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，就要需要專業(yè)機(jī)構(gòu)為您進(jìn)行合理的規(guī)劃，避免可能被判定為雙重稅收居民的風(fēng)險(xiǎn)。
 

與此同時(shí)，各國(guó)的個(gè)人所得稅最高邊際稅率是不同的，對(duì)于一個(gè)跨國(guó)活動(dòng)的高凈值自然人來(lái)說(shuō)，避免“入坑”而成為高稅率國(guó)家的稅收居民，也是擺在每一位的高凈值納稅人面前的難題，這些問(wèn)題的解決，如果簡(jiǎn)單的依靠咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或者自行判斷還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，需要一個(gè)非常專業(yè)和負(fù)責(zé)的法稅團(tuán)隊(duì)從高凈值納稅人的自身特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、個(gè)性化的需求和各國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)方面全面把控，為您提前規(guī)劃，防止事后規(guī)避造成嚴(yán)重的稅收損失。

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